Les changements fiscaux de cette année ne se sont pas traduits par des hausses de taux ou des réformes radicales qui ont fait la une des journaux. Mais pour les investisseurs, les chefs d'entreprise et les familles qui se projettent dans l'avenir, comprendre quelles exigences fiscales ont changé - et lesquelles n'ont pas changé - peut faire la différence entre une planification proactive et des surprises évitables en 2026.
C'est pourquoi ce mois-ci, Thomas Irwin, gestionnaire des relations avec la clientèle de Genus, s'entretient avec Yogesh Bhathella, associé en fiscalité chez Doane Grant Thornton LLP, pour discuter des stratégies fiscales pour 2026 qui aideront les investisseurs, les propriétaires d'entreprise et les familles à optimiser la planification fiscale et à prendre des décisions financières éclairées pour l'année à venir.
Voici un aperçu des sujets qui seront abordés. Vous pouvez vous inscrire pour rejoignez-les ici ou regarder l'enregistrement.
Modifications mineures des taux d'imposition des particuliers, mais davantage de transparence dans les déclarations
Si les changements de taux d'imposition ont été relativement mineurs cette année, l'évolution la plus importante vers des impôts plus élevés pour les Canadiens en 2026 concerne la transparence.
Les gouvernements exigent des informations plus détaillées sur les propriétaires d'actifs et sur l'organisation des structures, qu'il s'agisse de sociétés de capitaux, de sociétés de personnes, de trusts ou de biens immobiliers. “Ce n'est pas différent de ce que nous avons vu se produire dans le monde entier”, déclare M. Bhathella.
Les rapports s'étendent désormais au-delà de l'entité immédiate pour inclure bénéficiaires effectifs et les parties contrôlantes, parfois à plusieurs niveaux. Cela signifie que les structures qui nécessitaient autrefois moins d'informations sont désormais soumises à des exigences accrues en matière de déclaration, ce qui rend la documentation et une planification éclairée plus importantes que jamais.
Les critères d'éligibilité des investissements ont changé pour les comptes enregistrés
Cette année, bien qu'il n'y ait pas de changements structurels dans les limites des comptes enregistrés, qui continuent d'augmenter avec l'inflation, il y a eu un resserrement de ce qui peut être détenu dans les REER, les CELI et d'autres comptes enregistrés tels que le compte d'épargne libre d'impôt. Compte d'épargne logement (CEL).
Historiquement, une plus grande flexibilité en ce qui concerne l'utilisation des fonds privés ou des fonds de l'Union européenne a permis de réduire les coûts. investissements alternatifs Les investissements dans le cadre de régimes enregistrés spécifiques étaient autorisés, mais cette lacune est en train de se résorber. Le gouvernement a adopté une définition plus cohérente des ‘investissements qualifiés’, ce qui réduit la possibilité d'utiliser différents types de comptes enregistrés pour abriter des actifs qui ne sont pas destinés aux marchés publics traditionnels. “Dans certains cas, il était possible d'effectuer des investissements alternatifs dans certains types de comptes”, explique M. Bhathella. “Ce n'est plus le cas aujourd'hui. Tous ces comptes enregistrés auront la même capacité d'investir dans ce que nous appelons des ‘investissements qualifiés’.”
Les comptes enregistrés restent des outils de planification puissants, mais ils nécessitent désormais une compréhension plus claire de ce qui peut ou ne peut pas être détenu à l'intérieur de ces comptes.
Les considérations temporelles deviennent de plus en plus importantes dans la planification fiscale stratégique
Pour de nombreux Canadiens, les résultats fiscaux sont moins liés à ce qu'ils gagnent qu'au moment où les revenus sont comptabilisés. C'est particulièrement vrai pour ceux qui disposent d'un patrimoine important, d'une entreprise privée ou d'un solde enregistré élevé.
Une considération de plus en plus importante est de gérer les retraits enregistrés plus tôt et de manière plus délibérée. Le fait de laisser les REER fructifier sans y toucher jusqu'à la conversion obligatoire peut entraîner des retraits forcés plus élevés par la suite - souvent à des taux d'imposition marginaux élevés. Dans certains cas, la conversion en FERR plus tôt ou le retrait stratégique d'actifs enregistrés peut aider à gérer l'exposition à l'impôt à vie, selon les circonstances individuelles. “Beaucoup de gens ne savent pas que l'on peut convertir son REER en FERR à tout âge”, explique M. Bhathella. “C'est peut-être une chose à laquelle il faut penser avant la retraite.”
Le choix du moment est également important pour les liquidités. Les impôts sont souvent déclenchés par des événements - vente d'une entreprise, cession d'un bien immobilier ou transfert d'actifs en cas de décès - plutôt que par des flux de trésorerie. En l'absence de planification, les obligations fiscales peuvent survenir avant que le capital liquide ne soit disponible. Anticiper ces moments et structurer les retraits, les dividendes ou les cessions en conséquence est un élément essentiel d'une planification efficace.
Quelques idées fausses sur la fiscalité qui font perdre la tête aux gens
Bien que l'information soit plus abondante que jamais, quelques mythes fiscaux courants persistent et peuvent conduire à des décisions mal informées.
L'un des malentendus les plus courants concerne les donations. Bien que le Canada n'impose pas les donations elles-mêmes, le transfert d'actifs ayant pris de la valeur peut toujours donner lieu à des plus-values pour le donateur. De même, beaucoup supposent que les impôts sont payés par les bénéficiaires, alors que dans de nombreux cas, les obligations fiscales sont réglées au niveau de la succession avant que les actifs ne soient distribués.
Selon M. Bhathella, une autre source fréquente de confusion provient de l'application de concepts fiscaux américains à la planification fiscale et successorale canadienne. Par exemple, le Canada n'a pas d'impôt sur les successions ni d'impôt général sur la fortune, et les hypothèses fondées sur des systèmes étrangers peuvent créer des inquiétudes inutiles - ou pire, des décisions de planification inappropriées.
Pour les Canadiens dont la situation financière est complexe, la différence entre un résultat optimal et un résultat coûteux se résume souvent à disposer de toutes les informations, de conseils fiables et du bon moment. Après tout, les impôts sont peut-être inévitables, mais les surprises ne le sont pas pour ceux qui s'y prennent à l'avance.
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Références :
- Coste, C. (2024, 16 mars). La propriété effective : accroître la transparence d'une manière simple pour les entrepreneurs. Blogs de la Banque mondiale. https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/beneficial-ownership-increasing-transparency-simple-way-entrepreneurs
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